Geen producten in de winkelwagen.
Sommige goederen en diensten zijn vrijgesteld van BTW, zoals bestaande onroerende zaken, onderwijs, diensten in de medische sector, diensten door sportverenigingen, sociaal-culturele diensten en producten, financiële diensten, goederen en diensten vallende onder de landbouwregeling, kinderopvang en thuiszorg. Hierover mag u dus geen BTW in rekening brengen.
Aftrekken van voorbelasting
Door u betaalde omzetbelasting (de voorbelasting) is niet altijd aftrekbaar. Als u zelf BTW in rekening brengt, mag u de betaalde BTW geheel aftrekken. Dit geldt ook als u onder het 0%-tarief valt. Zijn uw eigen werkzaamheden echter vrijgesteld van BTW, dan mag u zelf ook geen BTW terugvorderen. Deze BTW kunt u wel als kosten boeken en op de winst in mindering brengen.
Gemengde inkomsten
Het kan voorkomen dat een deel van uw omzet is belast met BTW en een deel is vrijgesteld. In dat geval is de betaalde omzetbelasting terug te vorderen naar rato van de met BTW belaste omzet. Anders gezegd: als 70% van uw omzet is belast met 19% BTW en 30% is vrijgesteld, dan is van de betaalde voorbelasting slechts 70% terug te vorderen. De overige 30% van de betaalde omzetbelasting kan als kosten worden geboekt.
Soms is het mogelijk om de gemaakte kosten direct toe te wijzen aan de belaste, dan wel aan de vrijgestelde activiteiten. In dat geval zijn de betreffende BTW-bedragen geheel resp. geheel niet terug te vorderen. Het restant van de voorbelasting vordert u naar rato terug, zoals hiervoor beschreven.
De kleine-ondernemersregeling
Wanneer de jaarlijkse afdracht van omzetbelasting beneden de €1.345 blijft (2007), hoeft u deze niet te betalen. Deze korting op de afdracht wordt de kleine-ondernemersregeling genoemd. Als de afdracht meer is dan €1.345, maar minder bedraagt dan €1.883 geldt een korting op de afdracht van 2,5 maal het verschil tussen de af te dragen belasting en de genoemde €1.883. Het voordeel wordt dus steeds kleiner naarmate de afdracht dichter bij die €1.883 komt. Boven de €1.883 bent u het volledige bedrag verschuldigd.
Rekenvoorbeeld
Als uw afdracht in 2007 €1.530 bedraagt, dan is de korting 2,5 x (1.883-1.530) ofwel €883. U betaalt in dat geval €1.530 – €883 ofwel €647. De ontvangen korting is een voordeel en moet daarom bij de winst worden geteld: het bedrag van de korting verhoogt het belastbaar inkomen.
De kleine-ondernemersregeling geldt alleen voor ondernemers die natuurlijk persoon zijn. De regeling geldt dus voor eenmanszaken, maatschappen en vennootschappen onder firma, maar niet voor stichtingen, verenigingen en BV’s.
