Ondernemersaftrek

Zelfstandigenaftrek

Om in aanmerking te komen voor de zelfstandigenaftrek moet u ondernemer zijn en dient u minimaal 1.225 uur (gedurende het betreffende kalenderjaar) en meer dan 50% van uw werktijd aan uw onderneming te besteden. Dit 50%-criterium geldt overigens niet voor starters, maar dat neemt niet weg dat de bestede uren moeten kunnen worden aangetoond. Het is daarom verstandig om vanaf het begin een urenadministratie bij te houden. Start u uw onderneming in de tweede helft van het jaar dan zal het urencriterium veelal moeilijk haalbaar zijn.

De hoogte van de zelfstandigenaftrek is afhankelijk van de winst. Hoe hoger de winst, hoe lager de aftrek. Voor 2007 gelden de volgende tarieven:

Ook bij een lage en zelfs bij een negatieve winst is aftrek mogelijk. Echter, in dat laatste geval kan de fiscus twijfels hebben over het ondernemerschap en de aannemelijkheid van die 1.225 uur. De kans is groot dat de belastingdienst zal vragen om een urenverantwoording.

Startersaftrek

De startersaftrek is een verhoging van de zelfstandigenaftrek en bedraagt €2.019 in 2007. U komt in aanmerking voor de startersaftrek als u voldoet aan de criteria voor de zelfstandigenaftrek. Deze aftrekpost mag maximaal drie keer worden toegepast, en alleen in de eerste vijf jaren van de onderneming.

Zwangerschap en urencriterium

Voor zwangere ondernemers geldt een aparte regeling, omdat zij moeite kunnen hebben om aan het urencriterium te voldoen. Zij mogen de tijd dat werknemers in hun branche normaal gesproken aan zwangerschapsverlof hebben (12 tot 16 weken), beschouwen alsof die aan de onderneming is besteed. Stel dat u normaal 32 uur per week besteedt aan de onderneming, dan mag u bijvoorbeeld 16 weken van uw zwangerschap beschouwen als normale werkweken en dus als (16 x 32) 512 gewerkte uren. Als een deel van het verlof over twee kalenderjaren valt, rekent u deze toe aan deze jaren afzonderlijk.

Zelfstandigenaftrek voor 65-plussers

Vanaf 2007 hebben ook ondernemers die ouder zijn dan 65 rechts op de zelfstandigenaftrek, zij het voor 50% omdat deze groep ondernemers ook al recht heeft op AOW en daardoor meer financiële ruimte heeft om te investeren in de onderneming. Overigens, de startersaftrek mag door 65-plussers wél voor het volledige bedrag worden toegepast.

Aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk

Ondernemers die minimaal 500 uur besteden aan technisch-wetenschappelijk onderzoek of ontwikkelingswerk van technisch nieuwe fysieke producten of productieprocessen (dus bijvoorbeeld niet: software) komen in aanmerking voor de speur- en ontwikkelingsaftrek. De standaardaftrek voor 2007 bedraagt €11.436; voor starters geldt een extra aftrekpost van €5.719.

Voorwaarde is wel dat u voldoet aan het urencriterium en beschikt over een zogenoemde S&O-verklaring waarin staat dat de werkzaamheden onder speur- en ontwikkelingswerk vallen. De S&O-verklaring moet u aanvragen voordat u begint met de S&O-werkzaamheden. Op deze verklaring staat ook welk bedrag u kunt aftrekken. Een aanvraagformulier is verkrijgbaar bij SenterNovem.

Meewerkaftrek
Als uw partner onbetaald meewerkt in de onderneming, dan kunt u profiteren van de meewerkaftrek. De meewerkaftrek is afhankelijk van de behaalde winst en het aantal meegewerkte uren (houd dus een urenadministratie bij). De meewerkaftrek wordt als volgt vastgesteld:

De MKB-vrijstelling

Dagelijks de nieuwsbrief van Startups & Scaleups ontvangen?

E-mail *

Door je in te schrijven ga je akkoord met de algemene en privacyvoorwaarden.

Verstuur

Vanaf 2007 is een nieuwe faciliteit in het leven geroepen: de MKB-vrijstelling. Dit is een extra aftrekpost van 10% over de winst ná ondernemersaftrek. De MKB-vrijstelling geldt alleen als is voldaan aan het urencriterium.

Dit artikel is geschreven door

Redactie MT/Sprout

De redactie van MT/Sprout is altijd op zoek naar mooie verhalen over startups, scaleups, management en leiderschap. Tips, ideeën, aanbevelingen? Mail naar [email protected]