Aangifte inkomstenbelasting

Op 1 april is het zover. De aangifte inkomstenbelasting moet zijn ingeleverd. Als kleine zelfstandige (eenmanszaak/vof) kun je gebruikmaken van aftrekposten die eigenaren van een bv of nv niet hebben. Een overzicht.


Niet iedereen heeft de jaarrekening 2009 al gereed. Schiet niet in de stress. Vraag je belastingadviseur om je op te nemen in de uitstelregeling. Je kunt dan uitstel krijgen tot 1 september 2010.

Als je een teruggave verwacht, bijvoorbeeld omdat je een verlies hebt geleden dat andere jaren kan worden verrekend, is het raadzaam om toch voor 1 april aanstaande de aangifte in te dienen. Je hebt het geld dan voor 1 juli op je rekening staan. Let er bij het invullen van de aangifte wel op dat je zoveel mogelijk gebruik maakt van de fiscale tegemoetkomingen.


Zelfstandigen- en startersaftrek


Je hebt, als je tenminste 1.225 uren per jaar werkzaam bent in je onderneming, recht op de zelfstandigenaftrek. Let op: het urencriterium is voor het aangiftejaar 2009 en 2010 versoepeld. Ook bepaalde niet-declarabele activiteiten (denk aan administratie, acquisitie, scholing) kunnen worden opgevoerd. De zelfstandigenaftrek daalt trapsgewijs naarmate je winst stijgt (maximaal 9.427 euro bij een winst tot 13.960 euro, minimaal 4.574 euro bij een winst boven 59.450 euro). Ben je een startende ondernemer, dan wordt de aftrek verhoogd met 2.110 euro. In de eerste drie jaren dat je ondernemer bent en recht hebt op de zelfstandigenaftrek kun je deze extra aftrek toepassen.


Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid

Je hebt recht op de startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid als je een onderneming bent begonnen en je recht hebt op een arbeidsongeschiktheidsuitkering. Je moet aan een verlaagd urencriterium voldoen. Je in één of meer van de vijf voorgaande kalenderjaren geen ondernemer zijn geweest. Voor het 1e, 2e en 3e jaar is de aftrek respectievelijk € 12.000, € 8.000 en € 4.000. De aftrek kan niet hoger zijn dan je winst.
 

Speur- en ontwikkelingswerk

Als je minimaal 500 van de 1.225 uren aan speur- en ontwikkelingwerk hebt besteed, mag je nog eens 12.031 euro van de fiscale winst aftrekken. Je moet wel een zogeheten S&O verklaring hebben van het ministerie van Economische Zaken. Als je starter bent, wordt de aftrek verhoogd met € 6.017.


Meewerkende partner

Werkt je partner mee in de onderneming zonder dat je een vergoeding heeft afgesproken en voldoe je aan het urencriterium, dan heb je tevens recht op de meewerkaftrek. De hoogte van de aftrek hangt af van het aantal meegewerkte uren. Deze loopt op van 1,25% van de winst bij tenminste 525 uren tot 4% van de winst bij 1.750 uren of meer.


Doteren voor oude dag

Daarnaast kun je, als je voldoet aan het urencriterium, 12 procent van uw winst met een maximum van 11.590 euro doteren aan de oudedagsreserve. Als je 65 wordt, moet je wel belasting gaan betalen over de uitkering, maar je betaalt een lager tarief. Door de dotatie wordt je belastbaar inkomen ook lager, zodat je de beschikking houdt over extra liquide middelen.


Mkb-winstvrijstelling

Sinds 2007 mag je als ondernemer een percentage op de belastbare winst in mindering brengen. Dat is dus de fiscale winst minus de hierboven beschreven aftrekposten. In 2010 is de vrijstelling 12 procent van de belastbare winst. Je hoeft niet te voldoen aan het urencriterium om in aanmerking te komen voor deze winstvrijstelling.

 

Elke ochtend...

X
het belangrijkste ondernemernieuws in jouw mailbox? Gegarandeerd Sprout-stijl!