Winkelmand

Geen producten in de winkelwagen.

Auto: zakelijk of privé?

Voor de inkomstenbelasting kan een auto tot het beroepsvermogen of tot het privé-vermogen worden gerekend. De keuze is niet geheel vrij...

De auto is verplicht beroepsvermogen als hij voor meer dan 90% zakelijk wordt gebruikt. Wordt de auto voor meer dan 90% voor privé-doeleinden gebruikt, dan behoort hij verplicht tot het privé-vermogen. In overige gevallen is de keuze vrij.

 

Waarom kiezen?
Deze keuze is van belang omdat de aftrek van autokosten verschillend geregeld is voor privé-auto’s en beroepsauto’s. Wanneer een auto tot het privé-vermogen wordt gerekend zijn de autokosten aftrekbaar voor een bedrag per zakelijk gereden kilometer (in 2007 is dat 0,19 euro).
Behoort de auto tot het beroepsvermogen, dan zijn alle werkelijke autokosten aftrekbaar (na vermindering met een forfaitair bedrag voor privé-gebruik). De uitkomst van beide methoden verschilt van geval tot geval. Algemeen geldt het volgende:

  • Een privé-auto die zakelijk wordt gebruikt, kan voordeliger zijn naarmate de auto ouder en goedkoper is bij aanschaf en er meer zakelijke kilometers worden gereden. 
  • De keuze voor een zakelijke auto die voor privé gebruikt wordt kan voordeliger zijn naarmate de auto nieuwer en duurder was bij aanschaf, en er minder zakelijke kilometers worden gereden.

Rekenvoorbeeld
Auto als bedrijfsvermogen
Stel u heeft een personenauto in gebruik waarvan de catalogusprijs 16.000 euro was. U kocht de auto toen deze drie jaar oud was voor 7.000 euro. De afschrijvingskosten stellen we per jaar op 1.500; de onderhoudskosten op 750, de brandstofkosten op 1.650 euro en de vaste lasten op 1.200 euro. De auto kost dus per jaar 5.100 euro.
Dat bedrag wordt in eerste instantie ten laste van de jaarwinst gebracht. Echter, voor dat kostenbedrag heeft u ook in de privé-sfeer geprofiteerd van de auto. Daarvoor moet gecorrigeerd worden. De winst mag niet met de volle 5.100 euro verminderd worden. De correctie voor het privé-genot bedraagt jaarlijks 22% van de catalogusprijs ad 16.000 euro ofwel 3.520 euro.
Per saldo wordt de winst verlaagd met 5.100 euro autokosten en weer verhoogd met de waarde van het privé-genot van 3.520 euro. De autokosten die per saldo ten laste van het inkomen zijn gebracht bedragen nu 1.580 euro.

Auto als privé-vermogen
In plaats van alle autokosten in de administratie te verwerken en een correctie aan te brengen van 22% van de catalogusprijs, wordt nu het kilometerverbruik bijgehouden. In de auto heeft u bijvoorbeeld een schriftje waarin u in elk geval de zakelijke kilometers bijhoudt. Dat vergt wat discipline maar het is dan wel mogelijk exact inzicht te krijgen in het zakelijk gebruik en het privé-gebruik van de auto.
Stel dat uit de kilometeradministratie blijkt dat er 12.000 zakelijke kilometers zijn gereden en 4.000 privé-kilometers. De aftrekpost voor autokosten is dan 12.000 x 0,19 ofwel 2.280 euro.

Voordeel
In het eerste voorbeeld bedraagt de aftrekpost in de winstberekening per saldo 1.580 euro. In het tweede voorbeeld is dat 2.280 euro. Het tweede voorbeeld geeft dus hier het grootste voordeel. Maar in een ander voorbeeld kan het net zo goed andersom zijn.

Wekelijks de nieuwsbrief van Management & Leiderschap ontvangen?



Door je in te schrijven ga je akkoord met de algemene en privacyvoorwaarden.

Wanneer kiezen?
U mag kiezen bij de start van de onderneming of bij de aankoop van de auto. De keuze ligt dan vast totdat u de auto vervangt. De belastingdienst verlangt een ’bestendige gedragslijn’. Kijk daarom verder dan de situatie op het moment van aanschaf.
Andere keuzecriteria dan de uitkomst voor de inkomstenbelasting zijn de gevolgen voor de omzetbelasting (meestal niet zo ingrijpend) en het gemak of ongemak dat verbonden is aan het bijhouden van de kilometeradministratie.

Op welke naam?
Voor de keuze tussen zakelijk en privé is het niet relevant op wiens naam de auto staat. Dat mag op naam van de zelfstandige zijn, de samenwonende partner of op naam van het bedrijf. Wanneer echter sprake is van een bestelauto waarvoor u vermindering van motorrijtuigenbelasting of BPM wilt hebben, dan is het wel van belang dat de auto op naam staat van de ondernemer.